Какие обязанности возникают у налогоплательщиков при регистрации компании за рубежом или при покупке доли в ней?
1. Подача уведомления об участии в иностранной организации
2. Подача уведомления при изменении размера вашей доли в организации
3. Подача уведомления о прекращении участия в иностранной компании
4. Подача уведомления о КИК (контролируемой иностранной компании)
Подача декларации о доходах с КИК и уплат НДФЛ Уведомление об участии в иностранной организации/об изменении размера доли/о прекращении участия (КНД 1120411)
1. На подачу уведомления об участии у налогоплательщика есть 3 месяца с того момента как он начал участие в иностранной компании: зарегистрировал ее, купил долю, получил в дар или по наследству. Подается физическими и юридическими лицами, если доля участия (прямого или косвенного) превышает 10%.
2. Физические лица имеют возможность подать Уведомление по утвержденной форме как электронно, так и на бумажном носителе, в то время как юридические лица - только в электронной форме.
3. Штраф за непредставление или просрочку в представлении Уведомления об участии составляет 50000 рублей. Подается 1 раз в год при начале участия.
4. При изменении размера доли вам необходимо подать уведомление об этом в течение 3-х месяцев. Штраф – 50000 рублей.
5. При прекращении участия в иностранной организации также в течение 3-х месяцев вам необходимо подать уведомление. Штраф – 50000 рублей.
Кто должен представлять уведомление о КИК?
1. Физическое или юридическое лицо с долей участия в этой организации более 25% (прямое или косвенное);
2. Физическое лицо (совместно с супругами и несовершеннолетними детьми) или юридическое лицо с долей участия в этой организации более 10% если доля участия всех лиц –налоговых резидентов РФ в этой организации более 50% (прямое или косвенное);
3. Учредители трастов, фондов, партнерств;
4. Директора компаний, которые имеют право принципиально влиять на распределение прибыли;
5. Лицо осуществляет контроль над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей;
Каковы сроки и способы подачи уведомления о КИК?
1. Физические лица – до 30 апреля - на бумажном носителе лично в ИФНС по месту жительства - почтой ценным письмом с описью вложения - через личный кабинет налогоплательщика
2. Юридические лица – до 20 марта в ИФНС по месту нахождения только электронно по ТКС Подача 3-НДФЛ и уплата налога в РФ с прибыли КИК.
Когда лицо КИК помимо предоставления уведомления и финансовой отчетности обязано подать декларацию о доходах и уплатить НДФЛ?
Если нераспределенная прибыль компании (эта прибыль до вычета налогов) превысила 10 миллионов рублей, то помимо предоставления уведомления о КИК, финансовой отчетности, необходимо сделать одно из следующих действий:
- Уплатить НДФЛ с нераспределенной прибыли КИК подав 3-НДФЛ в срок до 30 апреля.
- В случае, если прибыль распределялась в виде дивидендов, то задекларировать дивиденды в 3-НДФЛ и уплатить налог.
Размер штрафов за непредставление, за несвоевременное представление уведомления о КИК?
1. Штраф на непредставление или просрочку представления Уведомления о КИК – 500000 рублей за каждую компанию.
2. Штраф за непредставление финансовой отчетности вместе с Уведомлением о КИК составляет 500000 рублей за каждую компанию. Указанные санкции не применяются в отношении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК за финансовые годы, даты окончания которых приходятся на 2022 и 2023 гг., однако обязанность их подать сохраняется. Если такие документы невозможно подать из-за введенных иностранными государствами ограничительных мер, то в установленный срок вместо них нужно представить обоснованные пояснения (документы). В дальнейшем при получении документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) КИК, подайте их в налоговый орган. Если при этом возникла обязанность уплатить налог с прибыли КИК за налоговые периоды 2021 и 2022 гг., также представьте налоговую декларацию. В этом случае придется уплатить пени за просрочку уплаты налога.